| תוכנית לימודים מפורטת הכוללת את דרישות לשכת רואי חשבון בישראל |
| |
|
|
|
|
|
|
נושא
|
|
|
מפגש |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
מבוא למסים - הגדרת רכיבי ההכנסה:
שיטת המס בישראל (השיטה הפרסונאלית למול הטריטוריאלית).
תולדות מס הכנסה בארץ.
סוגי המס: מס ישיר, מס עקיף, מס פרוגרסיבי ומס רגרסיבי.
עקרונות המיסוי.
מקורות ההכנסה.
בסיס מזומן למול בסיס צבירה. |
|
1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
|
ראשון |
|
 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
מושגי יסוד לחשב השכר:
לימוד ההגדרות שבסעיף 1 לפקודה ותדריך לקראת פסקי דין
להבנת מבנה החוקים והתקנות (מקצת ההגדרות ילמד במועד
מאוחר יותר ביחד עם הנושא המתאים).
|
|
2 |
שני |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
הכנסות חייבות במס - שווי ההכנסה :
סעיף 2 רישא לפקודה (לרבות שינויי הרפורמה).
מבחנים לקיומם (או אי קיומם), של יחסי עובד- מעביד.
הכנסות עבודה, טובת הנאה או קצובה שניתנו לעובד ממעבידו (סעיף2(2) לפקודה) + תקנות.
שוויו של שימוש ברכב או בטלפון נייד.
|
|
3
3.1
3.2
3.3
3.4
|
שלישי |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
הכנסות חייבות במס- המשך (לרבות גילומי שכר נטו):
הכנסות רעיוניות - סעיף 3(ט) (שווי נכס, שווי שירות, שווי ריבית) + תקנות.
|
|
3.
3.5
|
רביעי |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
הכנסות חייבות במס - המשך (לרבות מיסוי קופ"ג):
סכומים ששילם מעביד לקופות גמל ולקרנות השתלמות - סעיפים 3(ה), 3(ה2), 3(ה3), 3(ה4) לפקודה +תקנות.
פטורים בגין משיכות מקופות גמל וקרנות השתלמות: סעיפים 9(16א), 9(16ב), 9(17), 9(18), 9(18א) לפקודה. |
|
3.
3.6
3.7
|
חמישי |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
הכנסות חייבות במס - המשך (לרבות הביטוח הפנסיוני):
חוק פנסיית חובה במשק והשלכותיו.
תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד - 1964.
משיכת כספי פיצויים שלא שולמו לעובדים על ידי מעביד מקופת גמל [סעיף 3 (ד) לפקודה].
הכנסה מגמלאות (קצבה, מלוג או אנונה) [סעיף 2(5) לפקודה].
הכנסה מריבית: ניכוי מריבית סעיף 125ד לפקודה ופטור מהכנסה מריבית סעיף 125ה לפקודה.
|
|
3
3.8
3.9
3.10
3.11
|
שישי |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
הכנסות פטורות ממס:
פטור לעיוור או נכה (סעיף 9(5) לפקודה).
שוויה של הסעה מאורגנת (סעיף 9(20) לפקודה).
פיצויי הלנת שכר (סעיף 9(21) לפקודה).
|
|
4
4.1
4.2
4.3
|
שביעי |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
שיעורי המס (לרבות מדרגות המס):
שיעורי המס על היחיד (סעיף 121 לפקודה).
שיעורי מס מיוחדים:
השכרת דירת מגורים בישראל ובחו"ל (סעיפים 122,122א).
הוראת השעה לפטור מהשכרת דירת מגורים.
שיעורי המס על הכנסה מהימורים, מהגרלות או מפרסים.
שיעורי המס על מכירת נכסים מוחשים ולא מוחשים.
שיעורי המס על הכנסות מריבית והפרשי הצמדה.
שיעורי המס על הכנסה מדיבידנד.
המשך נקודות זיכויי בחישוב המס של יחיד:
זיכויי בעד נטולי יכולת (סעיפים 44,45 לפקודה).
זיכוי בעד עבודה במשמרות (סעיף 10 לפקודה).
הטבות מס ביישובים (סעיף 11 +תקנות).
מיסוי עובדים זרים בישראל.
ניכויים בחישוב המס של יחיד:
ניכוי בשל תשלומים לביטוח לאומי (סעיף 47א לפקודה).
ניכוי בתשלום לקרן השתלמות לעצמאים (סעיף 17(5א) לפקודה)
ניכוי בשל תשלום מזונות לתושב חוץ (סעיף 20ב לפקודה).
ניכוי בשל הוצאות מחקר ופיתוח.
|
|
5
5.1
5.2
5.2.1
5.2.2
5.2.3
5.2.4
5.2.5
5.2.6
6.
6.1
6.2
6.3
6.4
7.
7.1
7.2
7.2
7.3
|
שמיני |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
המשך נקודות זיכויי בחישוב המס של יחיד:
זיכויי בעד נטולי יכולת (סעיפים 44,45 לפקודה).
זיכוי בעד עבודה במשמרות (סעיף 10 לפקודה).
הטבות מס ביישובים (סעיף 11 +תקנות).
מיסוי עובדים זרים בישראל.
ניכויים בחישוב המס של יחיד:
ניכוי בשל תשלומים לביטוח לאומי (סעיף 47א לפקודה).
ניכוי בתשלום לקרן השתלמות לעצמאים (סעיף 17(5א) לפקודה)
ניכוי בשל תשלום מזונות לתושב חוץ (סעיף 20ב לפקודה).
ניכוי בשל הוצאות מחקר ופיתוח. |
|
6
6.1
6.2
6.3
6.4
7
7.1
7.2
7.2
7.3
|
תשיעי |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
חישוב המס של יחיד- המשך:
הטבות מס ליחיד בגין הפקדות לקופות גמל וביטוח חיים (ניכויים +זיכויים) - סעיפים 47, 45א לפקודה +תקנות.
חישוב המס של היחיד- תרגיל מסכם.
|
|
8
|
עשירי |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
חישוב המס לבני-זוג:
חישוב מאוחד/נפרד + נקודות זיכוי - סעיפים 37-39 לפקודה וכן סעיפים 64ב-66 לפקודה.
חישוב המס של בני זוג- תרגיל מסכם.
|
|
9
|
אחד עשרה |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
פטור לפיצויי פיטורין - סעיף 9(7א) לפקודה:
חישוב הפטור והתייחסות לרצף זכויות בפיצויים, חרטה והעברת כספי הפיצויים לקופה לקצבה.
פטור על פיצויי פיטורין - תרגיל מסכם.
|
|
10
|
שנים - עשרה |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
פטור לקצבה - סעיפים 9א + 9ב לפקודה:
חישוב הפטור והתייחסות לקצבה מוכרת, קצבה מזכה, היוון קצבה לרבות השילוב עם הפטור לפיצויי פיטורין, גם יחד.
פטור לקצבה - תרגיל מסכם.
פריסת ההכנסה:
חישוב המס במקרה של פריסת ההכנסה לרבות פריסת מענק פיצויים או קצבה שהוונה. |
|
11
12
|
שלוש - עשרה |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
הוראות ניכוי מס במקור ושימוש בטפסים וטבלאות:
סעיף 164 לפקודה + תקנות מס הכנסה ומס מעסיקים (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה ותשלום מס מעסיקים).
תיאום מס.
הסבר לטפסים רלוונטיים: טופס 101, טופס 106, טופס 126 .
מיסים אחרים:
מס מעסיקים.
מס ערך מוסף: מס שכר.
|
|
13
13.1
13.2
13.3
14.
14.1
14.2
|
ארבע- עשרה |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
בטוח לאומי:
מבוא ומבנה המוסד לביטוח לאומי.
הגדרות וסוגי גמלאות (גמלאות יחסיות- מילואים, תאונות אישיות, נפגעי עבודה וגמלאות שאינן יחסיות - זקנה, שאירים, נכות כללית).
סוגי מבוטחים וחובת תשלום דמי ביטוח.
הכנסות חייבות בדמי ביטוח.
סוגי עובדים לרבות מי שאינו עובד ואינו שכיר.
|
|
15.
15.1
15.2
15.3
15.4
15.5
|
חמש- עשרה |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
בטוח לאומי - המשך:
פטור מדמי ביטוח .
פטור מדמי ביטוח לגבי תקופות מסוימות.
פטור לפי סוגי הכנסה.
תשלום נוסף.
|
|
15.
15.6
15.7
15.8
15.9
|
שש - עשרה |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
בטוח לאומי - המשך:
ענף אימהות.
נפגעי עבודה.
ביטוח שירות מילואים.
ביטוח אבטלה. |
|
15.
15.10
15.11
15.12
15.13
|
שבע - עשרה |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
בטוח לאומי - המשך:
זכויות עובדים בפשט"ר.
זקנה ושאירים.
נפגעי תאונות.
ביטוח סיעוד.
מבוטח בחו"ל.
|
|
15
15.14
15.15
15.16
15.17
15.18
|
שמונה - עשרה |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
בטוח לאומי - המשך:
שיעורי מס .
חוק ביטוח בריאות.
ביטוח לאומי - תרגיל מסכם.
|
|
15.
15.19
15.20
15.21
|
תשע - עשרה |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
דיני עבודה:
מונחי יסוד.
מהם המקורות המשפטיים לדיני העבודה.
הסכמים קיבוציים.
בית הדין לעבודה.
חברות כוח האדם.
חוק שכר שווה לעובדת ולעובד.
|
|
16.
16.1
16.2
16.3
16.4
16.5
16.6
|
עשרים |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
דיני עבודה - המשך:
אפליה ושיווין הזדמנויות בעבודה.
חוק שכר מינימום וחוק הגנת השכר.לרבות תיקון 24.
חוק שעות עבודה ומנוחה.
חוק חופשה שנתית וחוק דמי מחלה.
חברות עבודת נשים. |
|
16.
16.7
16.8
16.9
16.10
16.11
|
עשרים ואחד |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
דיני עבודה - המשך:
סיום יחסי עובד מעביד.
חוק פיצויי פיטורין.
חוק הודעה מוקדמת לעובד וחוק הודעה לעובד תנאי עבודה.
צווי הרחבה - דמי הבראה, הוצאות נסיעה...
דיני עבודה - תרגיל מסכם.
|
|
16
16.12
16.13
16.14
16.15
16.16
|
עשרים ושנים |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
תרגול מעשי חלק א'.
|
|
|
עשרים ושלוש |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
תרגול מעשי חלק ב'.
|
|
|
עשרים וארבע |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
חזרה מודרכת לרבות עדכוני פסיקה וחקיקה.
|
|
|
עשרים וחמש |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
מבחן מסכם.
|
|
|
עשרים ושש |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|