הצהרת הון

הצהרת הון  מדריך קצר

הצהרת הון היא כלי חשוב עבור רשויות המס בישראל, ומטרתה לספק תמונת מצב פיננסית של אדם או עסק בנקודת זמן מסוימת. במאמר זה נסביר מהי הצהרת הון, למה היא משמשת, מי נדרש להגיש אותה, ומה חשוב לדעת על תהליך ההגשה.

מהי הצהרת הון ?

הצהרת הון היא טופס רשמי המוגש למס הכנסה, ובו מפורטים כל הנכסים וההתחייבויות של אדם או עסק. ההצהרה מספקת תמונת מצב של ההון נטו (נכסים בניכוי התחייבויות) לנקודת זמן ספציפית, לרוב סוף שנת המס (31 בדצמבר).

למה משמשת הצהרת הון ?

מטרתה העיקרית של הצהרת הון היא לסייע לרשויות המס לאתר הכנסות שלא דווחו כראוי. על ידי השוואה בין הצהרות הון שונות לאורך זמן, מס הכנסה יכול לזהות שינויים משמעותיים בהון של אדם או עסק, שעשויים להעיד על פעילות כלכלית שלא דווחה. בנוסף, הצהרת הון משמשת גם במקרים של ביקורות מס, וכן ככלי לבחינת בקשות שונות מול רשויות המס.

מי נדרש להגיש הצהרת הון ?

• עצמאים:  כל עצמאי חדש נדרש להגיש הצהרת הון ראשונית עם פתיחת העסק.
• בעלי שליטה בחברות:  לעיתים נדרשים בעלי שליטה בחברות להגיש הצהרת הון.
• שכירים בעלי הכנסות גבוהות:  במקרים מסוימים, גם שכירים בעלי הכנסות גבוהות עשויים להידרש להגיש הצהרת הון.
• נישומים הנמצאים בביקורת מס:  רשויות המס עשויות לדרוש הגשת הצהרת הון כחלק מתהליך ביקורת.

מה כוללת הצהרת הון ?

הצהרת הון כוללת פירוט של כל הנכסים וההתחייבויות של הנישום, הן בארץ והן בחו"ל. בין הנכסים שיש לדווח עליהם:

• נכסי נדל"ן:  דירות, בתים, מגרשים, וכדו'.
• חשבונות בנק:  חשבונות עו"ש, חסכונות, פיקדונות.
• ניירות ערך:  מניות, אג"ח, קרנות נאמנות.
• כלי רכב:  מכוניות, אופנועים, כלי שיט.
• עסקים:  בעלות בעסקים, מניות בחברות.
• פריטי ערך:  תכשיטים, יצירות אומנות, וכדו'.

בין ההתחייבויות שיש לדווח עליהן  :

• הלוואות:  הלוואות מבנקים, מחברות אשראי, ומגורמים פרטיים.
• משכנתאות:  יתרות משכנתא על נכסי נדל"ן.
• חובות:  חובות לספקים, חובות לרשויות.

חשוב לדעת :

• דיוק ומהימנות:  חשוב להקפיד על דיוק ומהימנות הנתונים בהצהרת ההון. דיווח שגוי או חסר עלול להוביל לסנקציות מצד רשויות המס.
• ייעוץ מקצועי : מומלץ להיעזר ברואה חשבון או יועץ מס לצורך הכנת והגשת הצהרת הון, במיוחד במקרים מורכבים.
• הצהרת הון ראשונה:  הצהרת ההון הראשונה היא חשובה במיוחד, מכיוון שהיא מהווה בסיס להשוואות עתידיות.
• שמירת מסמכים:  חשוב לשמור על כל המסמכים הרלוונטיים להצהרת ההון, כגון דפי חשבון, חוזי רכישה, וכדו'.

לסיכום

הצהרת הון היא כלי חשוב עבור רשויות המס, ועל כן חשוב להכיר את חובת ההגשה ואת התהליך הכרוך בה. הקפדה על דיוק ומהימנות, וכן פנייה לייעוץ מקצועי בעת הצורך, יסייעו לכם לעמוד בדרישות החוק ולמנוע בעיות מול רשויות המס.

תוכנת הצהרונית של טמל מציעה פתרון נוח ויעיל להכנת והגשת הצהרת הון, בהתאם לשינויים החדשים של רשות המיסים.

לחצו כאן להורדת טופס הצהרת הון החדש שהופק מתוכנת הצהרונית של טמל.

לחצו כאן להורדת חוזר רשות המיסים להגשת הצהרת הון באופן מקוון ולשינוי טופס הצהרת הון מס' 1219 שיוגש החל משנת 2025.